Enkeltmannsforetak

Betaling av forskuddskatt

Forskuddskatt skal betales 4 terminer i året.

De enkelte terminene har forfall 15 Mars, 15 Mai, 15 September og 15 November. Det er uhyre viktig at disse betales i tide da Skatteetaten har hjemmel for å drive inn de øvrige terminene om du unnlater å betale innenfor fristen (selv om dette sjeldent håndheves i praksis). Altså om du ikke betaler 1 termin, risikerer du å få tilsendt en samlet regning for alle 4.

Se også: Trygdeavgift – selvstendig næringsdrivende.

Når du starter et foretak må du melde ifra til skatteetaten om hvor mye du tror overskuddet vil være første året. Dette er selvsagt vanskelig, men det kan være smart å ikke skrive en for stor sum slik at du får problemer med å betale (det er heldigvis mulig å søke om endret forskuddskatt). Etterhvert blir forskuddskatten satt beregnet utifra overskuddet året før.

NB! Sett alltid av penger til skatt hver måned, den sikre måten å komme i økonomisk uføre på er å slurve med dette.

29 Kommentarer

  1. Terje sier:

    Bra skrevet. Jeg satset frisk og med stor optimisme og meldte inn til statteetaten at jeg kom til å tjene over 600 000,- Desverre gikk det ikke som planlagt, men måtte likevel betale inn skatt på på grunnlag av dette. Jeg hadde sikkert 30 telefoner/epost og 2 møter med dem for å få forandet til en innntekt på 250 000,-

  2. Damen jeg pratet med på skateetaten sa at jeg gjerne kunne betale forskuddskatt sjeldnere, hvis det passet meg bedret. Såvidt jeg fikk beskjed om var det ikke noe problem å betale skatt f.eks to ganger i året – såfremt man hadde såpass liten inntekt at det ikke skulle være nødvendig med mer innbetaling. Jeg håper at det stemmer (for det gjør jo alt mye enklere), men jeg er ikke helt sikker, så bekreft/avbekreft gjerne.

  3. Hans Petter sier:

    Dette var nytt for meg. Skulle jo tro at de heller bare satt innbetalingsbeløpene i de 4 terminene lavere… Når det gjelder de som sitter på telefon på Skatteetaten så blir jeg innimellom nesten litt skremt. Ofte får jeg 4 forskjellige svar om jeg snakker med 4 forskjellige saksbehandlere.

  4. geri sier:

    Sett av nok til skatt. På grunn av skatt av 1. krone, og ingen bunnfradrag eller lignende, vil skattetrekket ende på ca 42% – 45%.
    Gjennomsnitt omsetning for enkeltmannsforetak i 2009 var ca 700.000,-. Da blir det mye restskatt på høsten.

  5. Svein sier:

    Entydige svar er umulige å få (føles slik noen ganger). Som ett «mottiltak» til det har jeg rutine hver måned å sette av slik i forhold til faktura pålydende: 25% mva, 28% skatt, 11% trygdeavgift, 12% feriepenger og 4% pensjonsforsikring. Til sammen 55%. Resten er disponibelt for regninger, sykedager, regnskap, etc. og lønn kommende mnd. Nå har jeg ikke tatt hensyn til utgående mva, fradrag for utgifter og fordel for bil til privat forbruk, etc. Nå vet jeg med sikkerhet at jeg har satt av nok penger. det jeg som minimum må passe på utenom mva er 28% skatt av overskuddet pluss 11% trygdeavgift. Dette er det samme enten jeg tjener 1,5 mill eller 400.000,- øvrige avsettninger er opp til den enkelte i grunn.

  6. Frank sier:

    Er det slik at skatt SKAL forskuddsbetales, eller kan man avsette gjennom året og betale hele beløpet etter regnskapsårets slutt?

  7. Therese sier:

    Hvor skal skatten betales? kontonr?
    Dette er det nærmeste jeg fant – http://www.skatteetaten.no/no/Artikler/2010/Nye-kontonumre-for-inn–og-utbetaling-av-Merverdiavgift-Arveavgift-og-Petroleumsskatt/

    men det er da kun merverdiavgift..?

  8. Einar sier:

    Therese, du får innbetalingskort i posten sammen med informasjon om hvor mye du skal betale i forskuddskatt for hver termin.

  9. Britt sier:

    jeg har nettopp startet!!når skal man begynne å betale forskuddskatt?
    Hvor mye må jeg betale i forskudd skatt?
    Viss jeg f.eks tjener 200 000 på et år`?

  10. admin sier:

    Britt, Skatteetaten beregner hvor mye du skal betale i forskuddskatt utifra summen du oppgir til dem. Altså det du tror du sitter igjen med i overskudd. På 200k i inntekt tipper jeg det blir rundt 70k i skatt (avhengig av hvordan resten av økonomien din er selvsagt).

  11. Per sier:

    Hei
    Jeg har tidligere brent meg med EF og skatt.

    Har lyst til å forsøke igjen.

    Ser at en kommentar her viser et tydelig oppsett av de forskjellige skatter og avgifter.

    Det jeg lurer på er hva de 11% i Trygdeavgift er?

    Er det kun 28% skatt av overskuddet til firmaet (resultat etter utgifter og lønn)? Eller er det 28% av overskudd etter utgifter, slik at det resterende sees på som lønn?

    Man slipper altså unna arbeidsgiver avgiften på 14,1% samt 28% skatt på evt utbytte, slik som i et AS?

    Mvh
    Per

  12. John sier:

    Audun,

    jeg startet opp ENK i fjor og meldte ikke i fra hvor mye jeg trodde jeg ville tjene. Det er i tillegg til hovedjobben så summen ble og (vil bli) beskjeden (ca 50k).
    Satt av 50% på alle innbetalinger og rapporterte inntekter/utgifter på selvangivelsen. Fikk da restskatt tilsvarende ca. det jeg skulle betalt i løpet av året – som ventet.

    Det fungerte fint for meg og et par andre jeg kjenner med tilsvarende lave inntekter på sitt ENK. Det stiller seg nok annerledes med større summer hvor ENK er hovedinntekten.

  13. Mia Holte sier:

    Fra i år (2011) kan man ikke lenger betale skatt mot slutten av året. Man må betale 4 ganger i året. Det fant jeg ut den harde veien, selv om jeg hadde forhørt meg med Skatteetaten i november i fjor. Det kan være lurt å alltid dobbeltsjekke! :)

    For kreative frilansere kan jeg forøvrig anbefale denne; http://www.frilansinfo.no/

  14. Gro Søland sier:

    Hei, ser at det ikke har vært innlegg siden agust 2011. Er bloggen fremdeles gjeldende?

  15. Einar sier:

    Hei Gro, det har kommet mange innlegg siden august 2011. Her er det siste: http://enkeltmannsforetak.nyttiginfo.no/elektronisk-faktura/

  16. Guro sier:

    hvor mye er det da egentlig jeg skal legge av til skatt?
    Jeg drar rundt og tar betalt for jobben jeg gjør + kjøring, skal kjøringa regnes med som inntekt og dermed trekkes skatt av? El skal den holdes utenom. Mannen på skattekontoret har fortsatt ikke svart meg på det.

  17. Tore sier:

    Guro,
    alt som faktureres blir regnet som inntekt. Kjøringen kan du trekke fra næringsoppgaven som kjørefradrag opp til et tak på ca 20.000,- (husker ikke eksakt beløp). Moms er ikke med i inntektsberegning men betales til staten i sin helhet, minus momsfradrag på utgifter.

  18. Marianne sier:

    Eg synest dette er veldig vanskelig. Eg oppretta enkeltmannsforetak tidlegare dette semesteret, då eg debuterte med mi første bok. Eg fekk 75.000 i honorar, og har i tillegg tent ca. 8000 på opplesingar og slikt. Det er altså ikkje snakk om så mykje pengar. Eg er student, og har ikkje hatt arbeid ved sidan av foretaket dette semesteret.

    Eg forstår rett og slett ikkje kvar eg skal melde frå forventa inntekt på foretaket. Eg forstår heller ikkje kva som er personinntekt og overskott i mitt tilfelle. Eg har ingen utgifter, anna enn at eg har kjøpt mac til skrivearbeidet.

    Skatteetaten sin kalkulator «Enkel skatteberegning for inntektsåret 2012″ fortel meg at eg må betale rundt 11.000 i restskatt neste år, men eg er veldig usikker på om dette stemmer.

  19. Einar sier:

    Marianne. Etter det du har skrevet, så har du følgende inntekter på foretaket ditt i år:

    75 000 i honorar
    + 8000 på opplesning og div.
    = 83 000,- kr

    Av utgifter skriver du at du har kjøpt en Mac. Dersom denne kostet under 15000 kr, så slipper du å avskrive utgiften over flere år (du kan utgiftsføre hele summen i 2012)

    Overskuddet ditt for 2012 blir da: 83 000,- minus summen du betale for Mac’en.
    Skatten beregnes kun utifra overskuddet.

  20. arne sier:

    Er det ikke foretak med omsetning over en million kroner som skal betale forskuddskatt eller skal alle betale nå ?

  21. Einar sier:

    Forskuddskatt også når man har under en million i omsetning ja Arne.

  22. Taran sier:

    Når man som pensjonist, tar noen få oppdrag, men har foreløpig ikke fakturert eller jobbet i 1 termin, og har fått prosentsats som skatt. Han har tidligere fått ferdigutfylt forksuddtrekk, nå bare prosentsats. Skal han betale inn noe? han har ikke hatt inntekt så langt i 2013 men har overskudd fra året før..

  23. Ellen sier:

    Menes det at selv om jeg har nettopp registert meg som enkeltmannsforetak at jeg må betale forskudd skatt selv om jeg ikke har tjent noe?

  24. Siri sier:

    Ellen, da melder du fra at du forventer 0 kroner i overskudd.

  25. Lina sier:

    Hvor/ hvordan melder man inn forventet over-/underskudd til Skatteetaten?
    Er det egne skjema for dette eller hvordan gjør jeg det?

    Jeg har meldt meg på kurs hos Skatteetaten for nye næringsdrivende som foregår i sommer, men jeg bør vel ikke vente med å melde fra antar jeg?

  26. Leif sier:

    Første termin er mars, andre termin er mai??? hvorfor? Det burde jo vært juni (hvert tredje måned). Er dette for at byråkratene skal ha fri i juni?

  27. Kamilla sier:

    Hei!

    Har nylig fått ENK, og er helt ny med dette. Jeg skal kanskje få noen få hundre kr i inntekt neste uke, men ser at fristen til å betale forskuddsskatt- termin er 15 sep. Hvordan blir det da når mitt første inntekt er noen få dager før fristen? Jeg har enda ikke meldt dem hvor mye overskudd, og når jeg vil få mitt første inntekt.

  28. Einar sier:

    Hei Kamilla, du må først melde fra til Skatteetaten hva du tror du kommer til å få i overskudd dette året. Forskuddskatten du skal betale beregnes ut ifra dette beløpet.

    Kommende år vil ligningen fra foregående år bli brukt til å estimere forskuddsskatt.

  29. Erik sier:

    Jeg har startet opp ett enk i år men ikke meldt fra om noen forventet overskudd (årsoverskuddet vill bli ca 800k). Hva kan skje da, blir det mere att betale (i %) neste år som «straff» for att jag ikke betalt forskuddsskatt?

Legg igjen en kommentar