Hva gjør du med faktureringen fra og med tidspunktet du søker om registrering i Merverdiavgiftsregisteret, og frem til søknaden er ferdigbehandlet og innvilget?
(Publisert 05.11.13)
Er det bare å ta sette firmadriften på pause mens du venter? – Foto: Dreamstime.com
Linda registerer et enkeltpersonforetak for å kunne utøve yrket sitt som oversetter på frilansbasis. Hun har et stort kontaktnett i bransjen, og har derfor få problemer med å skaffe seg oppdrag. Allerede tidlig den andre måneden som selvstendig, har hun fakturert kunder for totalt 45 000 kroner.
Det neste oppdraget hun påtar seg har en ordreverdi på 7 000 kroner. Denne fakturaen vil medføre at hun passer 50 000 kroner i omsetning, slik at hun også må registrere seg i Merverdiavgiftregisteret.
Merk: Alle foretak har plikt til å registrere seg i Merverdiavgiftsregisteret når en omsetning på 50 000 kroner nås i løpet av en 12-måneders periode.
Linda fyller ut og sender inn Samordnet registermelding sammen med kopi av fakturaene for å vise at hun har nådd registreringsgrensen. Som andre grundere oppdager hun imidlertid at det tar litt tid før registreringen er i orden.
Det er på dette tidspunktet spørsmålet stiller seg: Hva skal Linda gjøre hva fakturering angår frem til søknaden er ferdigbehandlet?
Regelverket tilsiser nemlig at det skal beregnes merverdiavgift fra og med den første fakturaen som overstiger registreringsgrensen på 50 000 kroner. Samtidig har ikke Linda lov til å fakturere med merverdiavgift før søknaden er behandlet og innvilget.
Det er i prinsippet flere måter å løse dette på, men dette er muligens den enkleste metoden:
1. Linda sender faktura på 7 000 kroner eksklusive merverdiavgift til kunden.
2. Samtidig varsler hun kunden om at merverdiavgift for salget kommer til å bli etterfakturert senere, da foretaket hennes er i ferd med å bli registrert i Merverdiavgiftsregisteret.
3. Når hun får beskjed fra Skatteetaten om at registreringen er i orden (det skal nå stå “Registrert i Merverdiavgiftsregisteret” dersom Linda søker opp foretaket sitt på Brreg.no), lager Linda en kreditnota pålydende det beløpet som opprinnelig ble fakturert.
4. Deretter lager hun en ny faktura – denne gangen med merverdiavgift – som sendes kunden sammen med kreditnotaen.
Les også: Tilbakegående avgiftsoppgjør.
Merk: Linda kan selvsagt sende flere fakturaer (ikke bare den første som passerer registreringsgrensen) på denne måten, og deretter etterfakturere merverdiavgift når registreringen er innvilget.
Hei.
Dette er forsåvidt greit så lenge man sender fakturaer til andre foretak, men hva gjør man med kontantsalg til privatpersoner som er gjort i perioden fra passert 50000 til man er registrert?
Etter hva jeg har skjønt så kan man ikke spesifisere mva på kvitteringen før man faktisk er registrert. Dette er kunder som det er vanskelig, om ikke umulig, å etterfakturere da det ofte er gjort opp med kort, bankoverflring eller kontant på stedet. Må man da gå inn i regnskapet og endre hvert enkelt salg når registreringen er i boks?
Håper på en rask oppklaring i dette…
Dette er et interessant spørsmål fra Bjørn. Noen som kan svare?
Hei.
Dette er forsåvidt greit så lenge man sender fakturaer til andre foretak, men hva gjør man med kontantsalg til privatpersoner som er gjort i perioden fra passert 50000 til man er registrert?
Etter hva jeg har skjønt så kan man ikke spesifisere mva på kvitteringen før man faktisk er registrert. Dette er kunder som det er vanskelig, om ikke umulig, å etterfakturere da det ofte er gjort opp med kort, bankoverflring eller kontant på stedet. Må man da gå inn i regnskapet og endre hvert enkelt salg når registreringen er i boks?
Håper på en rask oppklaring i dette…