Enkeltmannsforetak

Pensjon for selvstendig næringsdrivende

Blir det smalhans i pensjonstilværelsen etter et langt liv som selvstendig næringsdrivende? I denne artikkelen ser vi nærmere på reglene for å tegne en frivillig innskuddspensjonsordning.

(NB! 31.mars 2013 er fristen for å betale innskuddspensjon for å få skattefradrag for inntektsåret 2012).

Pensjon for selvstendig næringsdrivende

Som lønnsmottager i Norge (med noen få unntak), er arbeidsgiver pliktig å opprette en tjenestepensjonsordning for deg etter at loven om obligatorisk tjenestepensjon (OTB) ble innført i 2006. Denne pensjonsordningen kommer i tillegg til vanlig alderspensjon fra Folketrygden. Driver du for deg selv i et enkeltpersonforetak må du klare deg med pensjonsutbetalingene fra Folketrygden, med mindre du skaffer deg en tilleggspensjonsordning selv.

Nøyaktig hvor mye du ligger an til å få i alderspensjon fra Folketrygden, sjekker du enklest ved å bruke pensjonskalkulatoren på hjemmesidene til NAV. Grovt forenklet kan man si at de fleste ligger an til å måtte klare seg med bare halvparten av det de tidligere hadde i inntekt. Med andre ord, uten en tilleggspensjonsordning får du betydlig mindre å rutte med enn du er vant til.

Frivillig innskuddspensjon

Samtidig som loven om obligatorisk tjenestepensjon ble innført i 2006, fikk også selvstendig næringsdrivende muligheten til å opprette en skattemessig gunstig innskuddspensjonsordning.

Beløpet du sparer i innskuddspensjon (og eventuelle gebyrer i forbidelse med dette) trekkes fra næringsinntekten før skatten beregnes.

Hvor mye kan jeg spare hvert år? Pensjonsinnskuddet kan være på inntil 4 prosent av personinntekt fra næringsvirksomhet mellom 1G (79 216 kroner) og 12 G (950 592 kroner). Avkastningen på pensjonssparingen er dessuten skattefri. Det er heller ikke formueskatt på summen du har spart opp.

Hvem lønner det seg for? Ordningen er mest gunstig for deg med veldig høy inntekt. For selvstendig næringsdrivende er maksimal marginalskatt på 51% (pr. 2012). Ved en inntekt på 950 592 kroner (som er maksbeløpet på 12 G) blir utregningen slik:

( 950 592 (inntekten) – 79 216 (1 G) ) * 0,04 (4 prosent) = 34 855 kroner i maksimal årlig sparing.

Når vi vet at marginalskatten ved denne inntekten er på 51 %, betyr et pensjoninnskudd på dette beløpet hele 17 776 kroner mindre å betale i skatt (51 prosent av 34 855 kroner).

Når må jeg tegne avtale / betale innskuddet? Innskuddet må settes inn senest 31. mars året etter inntektsåret det gjelder.

Hvor henvender jeg meg for å tegne en innskuddspensjonsavtale? Du kan opprette avtale om innskuddspensjon hos de aller fleste banker og livsforsikringsselskaper.

Utbetaling av innskuddspensjonen. Utbetaling av innskuddspensjonen kan starte fra fylte 62 år. Utbetalingene må løpe til du minst har fylt 77 år og i minimum 10 år (f.eks. fra 67 til 77).

Hele Innskuddspensjonsloven finner du på Lovdata.no.

Hva med deg, har du tegnet en pensjonsavtale? Diskuter gjerne temaet i kommentarfeltet nedenfor.

2 Kommentarer

  1. Inger sier:

    Ugh, dette ga meg litt å tenke på…. Dette er et av temaene man av å til tenker man skulle ha gjort noe med, men utsetter det til neste år.

  2. Tømrer sier:

    Lønner det seg å spare på denne måten om man tjener 300k i året?

Legg igjen en kommentar